Oferta dla Fizjoterapeutów

Warto wiedzieć

Fizjoterapeuta prowadzący działalność gospodarczą może rozliczać się wg:

01

• Podatek płacisz od dochodu, czyli przychodów pomniejszonych o koszty, które poniosłeś. Świadczyłeś w danym miesiącu usługi o wartości 1000 zł, poniosłeś koszty w wysokości 300 zł. Podatek płacisz od 700 zł.
• Stawka podatku wynosi 12%, a po przekroczeniu w danym roku 120 000 zł dochodu – stawka wynosi 32%.
• Dodatkowo obowiązuje tzw. kwota zmniejszająca podatek, która wynosi 3 600 zł (30 000 zł dochodu). W uproszczeniu oznacza to, że pierwszych 3 600 zł podatku w danym roku nie opłacasz.
• Rozliczając się na zasadach ogólnych masz możliwość w zeznaniu rocznym odliczyć ulgę na dziecko i rozliczyć się wspólnie z małżonkiem. Jesteś zobowiązany prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów.
• Przy skali podatkowej opłacasz składkę zdrowotną w wysokości 9% dochodu, nie mniej niż 314,96 zł miesięcznie (w 2025 roku).

02

• Podatek płacisz od dochodu, czyli przychodów pomniejszonych o koszty. Świadczyłeś w danym miesiącu usługi o wartości 1000 zł, poniosłeś koszty w wysokości 300 zł. Podatek płacisz od 700 zł.
• Stawka podatku wynosi 19% niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu.
• Nie obowiązuje tutaj kwota zmniejszająca podatek. Nie możesz rozliczyć się z małżonkiem ani odliczyć ulgi na dziecko.
• Jesteś zobowiązany prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów.
• Przy podatku liniowym opłacasz składkę zdrowotną w wysokości 4,9% dochodu, nie mniej niż 314,96 zł miesięcznie (w 2025 roku).

03

• Jak sama nazwa wskazuje, podatek płacisz od przychodu. Nie masz możliwości rozliczenia kosztów. Świadczyłeś w danym miesiącu usługi o wartości 1000 zł. Mimo, że poniosłeś koszty 300 zł, płacisz podatek od 1000 zł.
• Stawka ryczałtu dla fizjoterapeutów wynosi 14%.
• Nie masz możliwości rozliczenia się z małżonkiem ani odliczenia ulgi na dziecko.
• Jesteś zobowiązany prowadzić prostszą ewidencję – ewidencję przychodów.
• Przy ryczałcie składka zdrowotna zależy od wysokości przychodów osiągniętych w danym roku i jest opłacana wg trzech przedziałów przychodów (poniższe stawki dot. 2025 roku):
  • do 60 000 zł rocznie – 461,66 zł miesięcznie,
  • powyżej 60 000 do 300 000 zł rocznie – 769,43 zł miesięcznie,
  • powyżej 300 000 rocznie – 1384,97 zł miesięcznie.

Pytania dodatkowe

Fizjoterapeuta, zakładając działalność gospodarczą nie musi kupować kasy fiskalnej. Może korzystać ze zwolnienia z jej stosowania, o ile nie przekroczy limitu 20 000 zł przychodu rocznie. Przychód to kwota należna za wykonaną przez usługę, nawet jeśli nie została jeszcze uregulowana (wykonałeś usługę za 100 zł – Twój przychód to 100 zł – nie uwzględniamy kosztów, które poniosłeś).

• Do limitu przychodów bierzemy pod uwagę wyłącznie sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (osób prywatnych). Co to oznacza? Jeśli wykonujesz usługi na rzecz innej firmy, to przychodów za te usługi do w/w limitu nie wliczasz. Natomiast, w przypadku gdy świadczysz usługi wyłącznie na rzecz firm, temat kasy fiskalnej w ogóle Cię nie dotyczy
• 20 000 zł to limit roczny. Jeśli rozpoczynasz działalność gospodarczą w t rakcie roku, to limit sprzedaży zwalniający z kasy fiskalnej liczysz proporcjonalnie od UWAGA! dnia pierwszej SPRZEDAŻY na rzecz osób prywatnych (a nie od dnia rozpoczęcia działalności). Przykładowo: przedsiębiorca rozpoczął działalność gospodarczą 01 stycznia 2024 roku, natomiast pierwszą usługę na rzecz osoby prywatnej wykonał 1 lipca 2024 roku. Limit, który mu przysługuje to 10054,64 zł (liczymy go proporcjonalnie do ilości dni od dnia pierwszej sprzedaży do końca roku – 184 dni).
• Jeśli przekroczysz limit w trakcie roku, masz 2 pełne miesiące na zakup kasy fiskalnej. Przykład : Przekroczyłeś limit we wrześniu – najpóźniej od 1 grudnia musisz zacząć ewidencjonować sprzedaż na kasie fiskalnej.